审计署、公安部关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知
审计署 公安部
审计署、公安部关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知
审计署 公安部
审法发(2000)42号
各省、自治区、直辖市审计厅（局）、公安厅（局），新疆生产建设兵团公安局，审
计署各派出机构：
近年来，各级审计机关严格执行《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，按照国务院领导关于审计机关要突出重点，注重查处大案要案的指示精神，在审计过程中发现了大量犯罪线索，并根据有关法律关于案件管辖分工的规定，及时移送公安机关查处，取得了显著的成效。特别是1997年10月1日修订后的刑法施行之后，各级审计机关和公安机关密切配合，加大了查处和打击破坏社会主义市场经济秩序、侵犯财产和其他违法犯罪活动的力度。为进一步规范案件移送工作，加强协作配合，认真贯彻落实《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国审计法》及其他法律的有关规定，充分发挥审计机关和公安机关在维护财经秩序，打击经济犯罪方面的作用，现将有关事项通知如下：
一、建立健全案件移送制度。审计机关在审计过程中，发现被审计单位或者有关责任人员有犯罪嫌疑，属于公安机关管辖刑事案件范围（见附件1）的，应当填写《审计机关移送处理书》（见附件2），连同案件有关证据材料一并及时移送同级公安机关。公安机关对于审计机关移送的犯罪案件线索，应当填写《审计机关移送处理书送达回执》（见附件3），予以接受，并迅速进行审查。审查后，及时将立案的决定或者不立案的理由通知移送犯罪案件线索的审计机关，并将不立案的案件有关材料退还审计机关。经审查，对于属于其他公安机关管辖范围的犯罪案件，应当在24小时内，转送有关公安机关，并告知移送犯罪案件线索的审计机关。接受转送的公安机关经过审查后，应当将是否立案的决定及时通知移送犯罪案件线索的审计机关。审计机关对公安机关不立案的决定有异议的，可以提请公安机关进行复查；公安机关应当复查，并将复查结果通知审计机关。
公安机关对接受的犯罪案件线索立案侦查终结，移送检察机关审查起诉后，应当及时通知移送犯罪案件线索的审计机关。
公安机关在侦查活动中，发现有关单位有违反国家规定的财政、财务收支行为，属于审计机关的审计监督范围（见附件4）的，应当将违法行为线索移送审计机关处理。审计机关应当及时向公安机关通报处理结果。
二、加强办案协调与配合。审计机关和公安机关在查处经济违法犯罪案件工作中，要本着各司其职、通力合作的原则，互相支持，互相配合。为加强联系，有利工作，各级审计机关和公安机关要经常交流、通报情况，也可以根据需要建立联席会议制度，研究解决工作中存在的问题。审计机关在审计过程中，发现被审计单位或者有关责任人员有犯罪的重大嫌疑，并且有毁灭、伪造证据或者串供可能，或者企图自杀、逃跑或者在逃等情况，需要采取紧急措施的，应当立即报告公安机关，公安机关应当及时予以处置。公安机关在查处经济犯罪案件过程中，需要审计机关协助查证的，审计机关应当予以配合。
三、突出重点，加强对大案要案的查处。各级审计机关和公安机关应当充分发挥各自的优势，加强协作配合，加大打击力度，重点揭露走私，妨害对公司、企业的管理秩序，破坏金融管理秩序，金融诈骗，危害税收征管，扰乱市场秩序和侵犯财产等类案件，并依法进行严肃处理。审计机关对涉嫌犯罪的，要及时移送有管辖权的公安机关处理。各级公安机关对审计机关移送的犯罪案件线索，要集中优势警力，运用多种侦查手段，快侦快破，及时查处。
四、严格依法办案。在查处经济违法犯罪案件过程中，各级审计机关和公安机关应当严格依照法定的职责、权限和程序，严格区分罪与非罪，既要防止以罚代刑，降格处理，又要防止扩大打击面。
五、各级审计机关和公安机关应当严格按照本通知的规定执行。在执行过程中遇到的问题，请分别报审计署、公安部。
附件1：审计机关在审计工作中常见的依法应移送公安机关管辖的刑事案件范围
根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国刑法修正案》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》的规定，审计机关在审计工作中常见的依法应移送公安机关管辖的刑事案件如下：
1．刑法分则第三章规定的下列案件：
（1）生产、销售伪劣产品案（第140条、第149条第1款）；
（2）生产、销售假药案（第141条）；
（3）生产、销售劣药案（第142条）；
（4）生产、销售不符合卫生标准的食品案（第143条）；
（5）生产、销售有毒、有害食品案（第144条）；
（6）生产、销售不符合标准的医用器材案（第145条）；
（7）生产、销售不符合安全标准的产品案（第146条）；
（8）生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子案（第147条）；
（9）生产、销售不符合卫生标准的化妆品案（第148条）；
（10）走私武器、弹药案（第151条第1款）；
（11）走私核材料案（同上）；
（12）走私假币案（同上）；
（13）走私文物案（第151条第2款）；
（14）走私贵重金属案（同上）；
（15）走私珍贵动物、珍贵动物制品案（同上）；
（16）走私珍稀植物、珍稀植物制品案（第151条第3款）；
（17）走私淫秽物品案（第152条）；
（18）走私普通货物、物品案（第153条、第154条）；
（19）走私团体废物案（第155条第3款、第339条第3款）；
（20）虚报注册资本案（第158条）；
（21）虚假出资、抽逃出资案（第159条）；
（22）欺诈发行股票、债券案（第160条）；
（23）提供虚假财会报告案（第161条）；
（24）妨害清算案（第162条）；
（25）隐匿、销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告案（第162条）；
（26）公司、企业人员受贿案（第163条第1款、第2款，第184条第1款）；
（27）对公司、企业人员行贿案（第164条）；
（28）非法经营同类营业案（第165条）；
（29）为亲友非法牟利案（第166条）；
（30）签订、履行合同失职被骗案（第167条）；
（31）徇私舞弊造成破产、亏损案（第168条）；
（32）徇私舞弊低价折股、出售国有资产案（第169条）；
（33）伪造货币案（第170条）；
（34）出售、购买、运输假币案（第171条第1款）；
（35）金融工作人员购买假币、以假币换取货币案（第171条第2款）；
（36）持有、使用假币案（第172条）；
（37）变造货币案（第173条）；
（38）擅自设立金融机构案（第174条第1款）；
（39）伪造、变造、转让金融机构经营许可证案（第174条第2款）；
（40）高利转贷案（第175条）；
（41）非法吸收公众存款案（第176条）；
（42）伪造、变造金融票证案（第177条）；
（43）伪造、变造国家有价证券案（第178条第1款）；
（44）伪造、变造股票、公司、企业债券案（第178条第2款）；
（45）擅自发行股票、公司、企业债券案（第179条）；
（46）内幕交易、泄露内幕信息案（第180条）；
（47）编造并传播证券、期货交易虚假信息案（第181条第1款）；
（48）诱骗投资者买卖证券期货合约案（第181条第2款）；
（49）操纵证券、期货交易价格案（第182条）；
（50）违法向关系人发放贷款案（第186条第1款）；
（51）违法发放贷款案（第186条第2款）；
（52）用账外客户资金非法拆借、发放贷款案（第187条）；
（53）非法出具金融票证案（第188条）；
（54）对违法票据承兑、付款、保证案（第189条）；
（55）逃汇案（第190条）；
（56）洗钱案（第191条）；
（57）集资诈骗案（第192条）；
（58）贷款诈骗案（第193条）；
（59）票据诈骗案（第194条第1款）；
（60）金融凭证诈骗案（第194条第2款）；
（61）信用证诈骗案（第195条）；
（62）信用卡诈骗案（第196条）；
（63）有价证券诈骗案（第197条）；
（64）保险诈骗案（第198条）；
（65）偷税案（第201条、第204条第2款）；
（66）抗税案（第202条）；
（67）逃避追缴欠税案（第203条）；
（68）骗取出口退税案（第204条第1款）；
（69）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第205条、第208条第2款部分行为）；
（70）伪造、出售伪造的增值税专用发票案（第206条、第208条第2款部分行为）；
（71）非法出售增值税专用发票案（第207条、第208条第2款部分行为）；
（72）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案（第208条第1款）；
（73）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第209条第1款）；
（74）非法制造、出售非法制造的发票案（第209条第2款）；
（75）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第209条第3款）；
（76）非法出售发票案（第209条第4款）；
（77）假冒注册商标案（第213条）；
（78）销售假冒注册商标的商品案（第214条）；
（79）非法制造、销售非法制造的注册商标标识案（第215条）；
（80）假冒专利案（第216条）；
（81）侵犯著作权案（第217条）；
（82）销售侵权复制品案（第218条）；
（83）侵犯商业秘密案（第219条）；
（84）损害商业信誉、商品声誉案（第221条）；
（85）虚假广告案（第222条）；
（86）串通投标案（第223条）；
（87）合同诈骗案（第224条）；
（88）非法经营案（第225条）；
（89）强迫交易案（第226条）；
（90）伪造、倒卖伪造的有价票证案（第227条第1款）；
（91）倒卖车票、船票案（第227条第2款）；
（92）非法转让、倒卖土地使用权案（第228条）；
（93）中介组织人员提供虚假证明文件案（第229条第1款、第2款）；
（94）中介组织人员出具证明文件重大失实案（第229条第3款）；
（95）逃避商检案（第230条）。
2．刑法分则第五章规定的侵犯财产罪中的下列案件：
（1）抢劫案（第263条、第267条第2款、第269条、第289条部分行为）；
（2）盗窃案（第264条、第196条第3款、第210条第1款、第253条第2款、第265条）；
（3）诈骗案（第266条、第210条第2款、第300条第3款部分行为）；
（4）抢夺案（第267条第1款）；
（5）聚众哄抢案（第268条）；
（6）职务侵占案（第271条第1款、第183条第1款）；
（7）挪用资金案（第272条第1款、第185条第1款）；
（8）挪用特定款物案（第273条）；
（9）敲诈勒索案（第274条）；
（10）故意毁坏财物案（第275条）；
（11）破坏生产经营案（第276条）；
3．《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》规定的骗购外汇案。
附件2：审计机关移送处理书格式
＊＊＊＊＊＊（审计机关全称）
移送处理书
审＊移〔＊＊＊＊〕＊＊号
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
＊＊＊＊＊＊关于＊＊＊＊＊＊的移送处理书
＿＿＿＿＿＿：
我们在对＊＊＊＊＊＊的审计过程中，发现＊＊＊＊＊
＊有下列行为：
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
我们认为，＊＊＊＊＊＊行为涉嫌犯罪，依法应当追究刑
事责任，现移交你＊依法处理，并请将处理结果书面告知我
＊。
附件：证明材料＊＊份
（审计机关印章）
＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
附件3：审计机关移送处理书送达回执格式
＊＊＊＊＊＊（审计机关全称）
送达回执
受送达人：
送达文书名称：
送达人签名：
送达方式：
＿＿＿＿＿审＊移送〔＊＊＊＊〕＊号＿＿＿＿＿
送达回执
审＊移送〔＊＊＊＊〕＊号
送达文书名称：
送达人：
送达时间：＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
送达方式：
受送达人： （签名） ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
代收人： （签名） ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
备注：
附件4：审计机关的审计监督范围
根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的规定，审计机关对下列事项进行审计监督：
1．与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体的预算执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况。
2．本级预算的执行情况。
3．中央银行的财务收支。
4．国家政策性银行、国有商业银行、国有非银行金融机构，以及国有资产占控股地位或者主导地位的银行或者非银行金融机构的资产、负债、损益。
5．国家的事业组织的财务收支。
6．国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业的资产、负债、损益。
7．国家建设项目预算的执行情况和决算。
8．政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。
9．国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。
10．其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项。
2000年4月27日
常德市商业步行城管理办法
湖南省常德市人民政府
常德市人民政府办公室关于印发《常德市商业步行城管理办法》的通知
常政办发〔2004〕30号
各区县(市)人民政府，德山开发区、柳叶湖旅游度假区、西湖管理区、西洞庭管理区管委会，市直各单位：《常德市商业步行城管理办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
二OO四年九月十四日
常德市商业步行城管理办法
第一章 总 则
第一条 为促进商业步行城发展，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条 商业步行城内所有单位、居民、业主、从业人员和来商业步行城旅游观光、休闲购物、宣传促销以及从事其它活动者，均应遵守本办法。
第三条 本办法所称商业步行城，是指朗州路以西、武陵大道以东、沅安路以北、建设路以南的区域。
第四条 商业步行城实行市场化经营，区域内街道、广场、建筑物立面和楼外空间等所有公共资源实行有偿使用。
第五条 本办法所称管理主要指商业步行城的物业管理、市容市貌管理、公共安全和交通秩序管理、经营活动管理、市政公共设施管理、环境保护及其它事务管理。
第二章 管理体制
第六条 成立常德市商业步行城管理委员会，为市政府管理商业步行城的协调机构。
市商业步行城管理委员会履行以下职责：
一、审议商业步行城的发展和建设规划；
二、审定商业步行城的建设、维护和管理方案；
三、协调商业步行城建设、管理中的矛盾。
第七条 市商业步行城管理委员会下设办公室，履行以下职责：
一、负责拟制商业步行城的发展、建设规划和管理方案；
二、负责商业步行城的日常事务管理，协调解决管理中出现的矛盾和问题；
三、负责商业步行城区域内户外广告（含门店招牌）的规划和管理；
四、负责商业步行城区域内公共资源的管理；
五、协调督导城管、环卫和治安工作；
六、承办市政府及步行城管理委员会交办的其它事务。
第三章 物业管理
第八条 商业步行城实行物业管理。封闭式居住小区分别由相应的物业公司负责管理。具体管理办法按国务院《物业管理条例》由市房管部门监督实施，物业服务费等收费标准由市物价局按国家有关规定核定。道路和广场等公共部位的管理由步行城管理办公室负责。有独立院落的单位由产权单位自行负责。
第九条 商业步行城内所有业主都必须遵守物业管理有关法律法规，遵守物业管理公约和物业管理的有关规章制度，履行业主义务，自觉交纳物业服务费。
第四章 市容市貌管理
第十条 由城管部门派出专门执法队伍，负责商业步行城区域内市容市貌管理方面的行政。
第十一条 商业步行城设立环卫所，负责区域内所有街道、广场等公共部位的清扫保洁。清扫保洁实行有偿服务。
第十二条 占用商业步行城公共场地从事广告发布、产品促销及各类宣传活动，均应到管理委员会办公室办理审批手续，并缴纳公共资源占用费。
第十三条 对在商业步行城内违反市容管理有关规定的行为，由城管部门依照《城市市容和环境卫生管理条例》和有关法律法规处理。
第五章 公共安全和交通秩序管理
第十四条 公安部门在商业步行城派驻专职干警，负责区域内的治安管理。
第十五条 商业步行城步行区域实行交通管制。交通管制方案由市公安交警支队会同市直有关部门制定并发布。除以下车辆外，其它任何车辆未经批准，不得在商业步行城步行区域内通行和停放：
(一)机动车：银行运钞车，执行特殊任务的警车、消防车、救护车。
(二)非机动车：残疾人代步车、经营业主运送货物的四轮手推车。
第十六条 对违反治安管理和交通管制规定的行为，由公安、城管部门按有关法律法规处理。
第六章 经营活动管理
第十七条 凡在商业步行城内从事经营活动的组织和业主，都必须恪守职业道德，文明守法经营，主动诚信纳税，热情周到服务，自觉维护消费者的合法权益。
第十八条 商业步行城内所有从事经营活动的组织和业主，都不得经营假冒伪劣产品和无商标、无产地、无合格证的产品。所有商品都必须明码标价。
第七章 市政公共设施管理
第十九条 商业步行城的公共设施主要指商业步行城内的供电、供水、路灯、燃气、电信、有线电视、道路、广场、自动扶梯、休闲座椅和绿化设施等。
第二十条 商业步行城的公共设施应保持完好，及时维护。供电、电信及有线电视信号等由产权单位负责。
第二十一条 市公用事业管理局负责商业步行城供水、供气、道路、公共亮化和排水设施的建设、维护和管理。
第二十二条 商业步行城内产权单位和经营业主自行投资建设的亮化设施享受市政府亮化用电优惠政策，按路灯电价计费。但必须分户装表，单独计量。
第二十三条 市园林局负责商业步行城区域内公共部位的绿化建设、维护和管理。产权单位和个人都应自觉维护商业步行城的绿化设施，不得损毁。
第八章 环境保护
第二十四条 商业步行城内不得有以下行为，否则，由公安、环保或城管部门依法处理。
一、临街安置空调器室外机和其它冷却设备；
二、施工、经营、娱乐导致噪声超标；
三、焚烧有毒、有害、有异味物质；
四、施工、运输、装卸过程中产生超标扬尘；
五、造成环境污染的其它行为。
第九章 其它事务管理
第二十五条 商业步行城的社会治安综合治理、计划生育及社区管理等其它方面的管理，按属地管理原则由武陵区人民政府负责。
第二十六条 本办法自发布之日起实施。
