苏联解体的历史教训
云南大学法学硕士研究生 石安洲
世界上第一个社会主义国家苏联的解体，是国际共产主义运动和社会主义事业的无可估量的损失。但是，它也从反面教育了全世界共产党人和革命人民，引起其他社会主义国家的深刻思考。在苏联解体十几年之后，对其解体的原因进行认真地实事求是地研究和分析，从中科学地总结出对社会主义国家建设和发展具有普遍意义的启示，是十分必要的，它将成为我们难得的反面财富。
. 一、打击腐败事关国家长治久安
“苏共干部队伍腐败，党内出现一个特权阶层，激起人民的不满……”这是关于苏联解体原因又一观点首先应当肯定这个观点有正确和值得重视的一面。执政党的作风问题，关系党的形象、关系人心向背、关系党和国家生死存亡。
现在学界一般认为苏联特权阶层人数约为50-60万（有的还认为应当加上其家属，这样大约为300万人，这个“特权阶层”阵容就相当庞大。但恐怕不应株连家属）。俄语“特权阶层”这个词原意是“名称汇录”，有的译成“官阶名录”，有的干脆意译为“特权阶层”。但由什么人组成？享有什么样的“特权”？尚未有人对此做出准确论述。
真正的“特权阶层”，是指那些利用职权“以权谋私”的人。他们有多少人？占所谓“特权阶层”50-60万人的比例多大？迄今为止没有看到这方面材料。当然，不能低估这些人在败坏苏共威信、影响党群关系、干群关系中的作用。但也不能仅仅用“一粒耗子屎坏了一锅汤”来阐明其对苏联解体的影响。如果我们连“特权阶层”有多少人都不清楚，又怎么估计他们在苏联解体中的作用？
实际上，在苏联社会的分配体制中，一方面确有分配不公问题，如“特权阶层”，但更主要的弊端是“大锅饭”，脑力劳动和体力劳动、复杂劳动和简单劳动之间区别不大，甚至脑体倒挂。1985年，工业部门中工人和技术人员平均工资之比为100∶110；农业为100∶135；建筑业则倒过来，为100∶98。具体说来：运输部门月均工资220.3卢布，邮电部门为159.5卢布，教育部门为150.0卢布，科研部门为202.4卢布，国家管理部门为166.2卢布。⒁而整个国家行政、经济部门的职工平均月工资是190.1卢布。可以看出的确全国各个工种之间、在各种领域工作的人之间工资差别不大。
所以，对这个命题的正确解读应当是：首先一定要看到苏共党内的腐败、乃至特权阶层产生这个弊端的严重性，它激起群众的严重不满，对苏联解体有着深层次影响；同时，这个特权阶层到底有多少人？苏共党内的腐败究竟发展到什么程度，还需要进一步研究才能做出科学的回答；更重要的是要区分分配体制中必要的“差别”与“特权”之间的界限，不能把合理的工资、待遇等差别当作特权。
二、维护国家统一必须坚持党的领导和社会主义道路
苏联剧变和解体的最重要教训在于，在社会主义国家里为保持社会安定、国家统一和领土完整，必须坚持共产党的领导，必须坚持社会主义道路。这是由社会主义国家性质本身所决定的，也是由共产党的性质所决定的。
在社会主义国家里，共产党作为社会先进阶级——无产阶级的政治代表、先锋队，决定着社会的发展方向，这就是社会主义道路。作为先进的群众性政党，它以各种机构、基层组织联合了数以百万计的党员，成为社会中政治社会化的主要力量；作为一个完整统一、一体化的政党，它吸引了各行各业绝大部分管理人员和专家；作为各民族优秀分子的政党，它将各地区、各民族凝聚在一起，发挥着促进各民族人民大团结、维护多民族国家统一和领土完整的重要的凝聚作用；作为动员、联系群众的政党，它通过对各种群众组织的政治领导，通过自己普通党员的一致行动，努力争取广大群众对无产阶级政权的支持，化解各种不满和矛盾。苏联的教训正是在于，戈尔巴乔夫的改革从“革新”党向削弱党、取消党的方向发展，使国家和社会失去了凝聚力量，导致社会混乱，最终偏离了社会主义道路。其结果是在苏联这样一个多民族的联盟国家里，由于联合了各民族先进分子的共产党的瓦解，而造成自由主义、民族主义泛滥，使国家陷入分裂状态。
由此可见，在社会主义国家里，坚持党的领导，坚持社会主义道路是关系到国家统一、社会安定、民族生存的重大关键所在。而坚持党的领导就必须加强党的自身建设、进而完善党的领导。苏联长期党政不分、以党代政，影响了政治体制中其他各种设置积极发挥各自的作用，同时苏共在自身建设上的一系列问题，又使党处在不断的蜕变过程中。
苏共的自行瓦解最后又导致社会主义制度在苏联的终结、苏联的解体，这一事件证明加强党对国家和社会的领导是何等的重要，党的自身建设是何等的重要。只有当党能够始终如一地代表和反映广大人民群众的利益，只有当党能够始终如一地保持自己思想上的先进性、科学性、及时揭示并把握和遵循历史发展的规律，才能真正实现党的领导，才能赢得广大人民群众的信任，使之自觉地接受和服从党的领导。苏联的教训告诉我们，像苏共以前那样闭关自守、与外界隔绝是行不通的，像戈尔巴乔夫时期那样一味地迎合西方，追求西方的价值观，照搬西方的一套也是不行的。搞社会主义建设必须走自己的路，重要的在于必须适应新的情况实现改革开放方针，而这种改革开放的目的是最终实现社会主义的本质，即一切从人民的利益、国家的利益出发，发扬社会主义民主，大力发展社会生产力以满足人民群众不断增长的物质、精神需求。
三、进行政治体制改革，健全和完善社会主义民主和法律制度，调动地方积极性
苏联剧变和解体的一个重要教训是，必须承认在国家的政治体制方面，社会主义国家同样存在着艰巨的改革任务。社会主义基本政治制度的优越性固然十分重要，但它不能代替政治体制方面的不足和缺陷。社会主义政治体制本身处在不断的发展变化过程中，它必须不断适应社会的发展变化。
苏联苏维埃制度的弊端不仅在于以党代政使苏维埃实际上处于无权境地，不能担负起领导国家的重担，而且还在于从总体上说未能处理好中央与地方的关系问题，特别是未能处理好中央与以各少数民族为主体的各加盟共和国之间的关系问题。一切权力集中于中央造成过分的中央集权，其结果是地方的积极性不能得到充分发挥，而更重要的是在少数民族地区造成新的民族问题，形成民族隔阂和民族不信任，使原本就不容易解决的民族问题与地方问题交织在一起，使问题更加复杂化。
在社会主义国家应当加强和不断完善民主和法律制度，建立行之有效的人民群众参政、议政和监督制度；调整中央与地方关系，使之规范化和法制化；应充分发挥中央集中和地方分权各自的优势，坚持民主集中制原则，吸引少数民族参政、议政，这是体现社会主义民主、实现民族和睦、维护国家统一的根本保障。同时，对于少数利用民族、宗教问题，制造民族矛盾、民族纠纷、分裂国家的势力，应毫不手软，坚决给予回击。在这方面，戈尔巴乔夫时期的教训是十分突出的，被所谓的民主束缚住手脚，对民族主义一味姑息、迁就，对民族分裂主义势力打击不力，最终只能造成严重的民族冲突和国家的解体。
四、进行经济改革，解放和发展生产力，缩小经济差距，实现共同富裕，是维护国家统一和民族团结的经济基础
“苏联社会高度集中的政治和经济体制，影响了政治民主和经济民主的发展，从而阻碍了社会进步，导致苏联解体”高度集中的政治经济体制是70年的苏联社会一个典型特征。随着社会进步、新技术革命浪潮到来，这种体制的弊端日益显现，这就是今天必须对以苏联模式为特征的政治经济体制实行深刻改革的理由。但如果说由于存在这些弊端直接导致了苏联解体，尚缺乏说服力。这个观点的不完整性是只注意到这个体制的“弊端”，没有注意到这个体制还有存在的“合理”的因素。苏联解体多年后，俄罗斯学者痛定思痛，才认识到当时苏联的这个体制既有需要改革的“专断”、“集权”的一面，也有任何国家体制运行都必须的“权威”、“集中”的一面。这两种成分交织在一起。“集权”中含有必要的“权威、集中”的成分；而“集中”走到极端又成了“专断”，必须辩证分析这个体制。显然，仅仅用“专制”等单一特点概括整个体制的实质是不准确的。戈尔巴乔夫等人的错误在于全盘否定这个体制，鼓吹“无限制的民主化和公开性”，结果是“把孩子连同洗澡水一起倒掉”，造成了社会的混乱。真正要总结出苏联这个体制的弊端难点在于：作为社会主义国家的政治或经济体制，应当“民主”到什么程度、“集中”到什么程度，这个“度”或者“界限”在哪里。
苏联解体的深刻根源是苏联经济模式的历史局限性阻碍生产力发展而又长期未得解决。60年代以前，苏联社会经济高速增长，人造地球卫星率先在太空翱翔，人类第一个社会主义国家何等灿烂夺目，不仅联盟内部具有凝聚力，而且吸引世界争取解放的民族，也使西方世界发生了信仰危机。然而自70年代始，随着世界新技术革命的兴起，西方发达国家获得了新的机遇，进入了新的发展时期，而苏联传统体制不适应新技术革命的要求，经济增长缓慢，逐步进入停滞和衰退时期。经济的巨大反差，引起凝聚与离心的新变化，苏联面临信仰和解体危机。
社会存在决定人们的意识。在和平和发展的时代，经济发展的中心以及在此基础上形成的政治、文化和科学的中心，必然是人们向往的圣地和聚集的焦点。一个国家如此，大千世界也是如此；历史上如此，现而今也是如此。经济的活力同时也是政权的活力、国家的活力和党的活力；经济的凝聚力同时也是政权的凝聚力、国家的凝聚力和执政党的凝聚力。在社会主义消灭剥削和压迫，实现民族平等的条件下，边境地区人心的向背和人员的流向，民族地区的向心和离心归根结底取决于经济的决定性力量，取决于社会生产是否发展、综合国力是否增强、人民生活水平是否提高。社会主义市场经济，首先要考虑效率，同时也要兼顾公平。共同的利益是团结的基础。进行经济改革，解放和发展生产力，缩小经济差距，实现共同富裕，是维护国家统一和民族团结的经济基础。
五、意识形态领域对马克思主义的教条化理解和思想僵化
“苏共垮台的主要原因在于意识形态领域对马克思主义的教条化理解和思想僵化，缺乏理论创新”这也是目前社会上流传较广的一种说法。同样不能说这种观点不对，但似乎仅仅说到问题的一个方面。在苏共70年的思想领域内，既有坚持、发展马克思主义一面，也有背弃马克思主义的思潮；既有对马克思主义的教条主义态度，也有对西方政治、经济体制的教条主义崇拜……往往各种思想交织在一起，有时一种倾向掩盖另一种倾向。至于什么时期什么倾向占上风，则要具体分析，绝非用“教条主义”一种表现就可以概括苏共全部思想特征，更不能把它说成是导致苏联解体的主要原因。
众所周知，列宁正是突破对马克思主义关于社会主义革命发动的有关具体论断，成功进行了十月革命，从而使马克思主义发展到列宁主义阶段。20世纪20年代实行的“新经济政策”更是对马克思主义关于商品经济、市场经济理论的一大发展。30-50年代，苏联在没有任何经验可以借鉴的情况下，在人类历史上第一次建成了以“斯大林模式”为特征的社会主义社会。不管后人如何评价斯大林模式，但在当时它至少解决了横亘在苏联前进道路上的两个最主要问题：一是生存，二是发展。它面临资本主义的包围、特别是法西斯的侵略，要捍卫国家的主权和独立；它除工业指标外，所有社会发展指标处于欧洲最落后国家地位，要解决国家现代化的问题。事实证明：苏联不仅完全战胜了法西斯，也较好地推进了国家现代化进程。正如俄罗斯科学院乌拉尔分院副院长阿列克谢耶夫院士指出：“斯大林明白如何将俄罗斯推向现代化和完成现代化，他提出了这个任务，也找到了这条道路。苏联在工业化进程中取得的成绩就是具体证明。俄罗斯正是在斯大林领导下融进了世界现代化总进程”。俄罗斯著名学者、农业集体化研究的权威弗•丹尼洛夫在最近的文章中也承认苏联社会现代化成就，他说：“俄国革命前的现代化进程仅仅是注重经济的增长。苏联时期的现代化与之不一样，在建立强大的重工业的同时，也带来新的社会体制。国家保证了有计划的发展经济、科学和文化，实行了普遍就业、免费教育、免费医疗以及实际上的免费住宅、休假制及其他社会保障。”⒀必须指出，在此期间苏共指导思想中确实存在甚至是严重的对马克思主义的僵化理解和教条主义倾向，如斯大林对停止新经济政策、对重工业优先等政策的解释等。但关于“落后国家实现工业化”、“一国建设社会主义”、“赶超发展战略”等理论，也体现了坚持和发展马克思主义、把马克思主义理论结合俄国实际的思想路线。实践是检验真理的惟一标准。如果说这一时期苏共指导思想中是教条主义占上风，仅仅表现为“教条主义”单一特征，恐怕无法解释究竟是在什么思想指导下取得这样的巨大成就。
甚至在20世纪50-80年代，苏共的意识形态领域也是各种思潮交织。既有坚持马克思主义、坚持社会主义道路一面，也有背弃马克思主义一面，戈尔巴乔夫等人就自称是“苏共20大的产儿”。我们曾经把其思想特征概括为“修正主义”，现在看来当然有不确切之处，但能否仅仅用“教条主义”概括当时的主要思想方式，还值得商榷。
戈尔巴乔夫时期苏共指导思想的最明显特征是背叛和放弃马克思列宁主义，苏共28大制定的“人道的民主的社会主义”总路线，修改苏联宪法、取消共产党的领导地位和马克思主义的指导思想就是最明显的证明。这一时期当然也有“教条主义”，主要表现在戈尔巴乔夫等人对西方政治经济体制的教条主义崇拜。社会主义国家改革开放当然要吸收全人类的，包括资本主义国家有益的经验成果。但如果不假思索对资本主义的一切顶礼膜拜，甚至把其糟粕当成精华，后果必然是毁灭性的。
当然，我们绝不应当低估教条主义在阻碍苏共思想创新方面的危害。由于不能始终贯彻把马克思主义结合本国实际、一切从实际出发的学风，在关于社会发展阶段、社会主义商品经济、推进世界革命等重大理论上的僵化问题始终没能有大的改进，在一定程度上阻碍了社会进一步发展。但同样更应当清楚苏共垮台的真正思想根源在于对马克思主义的背叛。
总之任何事物从产生之日起，按照对立统一规律，自身一直存在肯定和否定两面。苏共在取得伟大成绩的同时，自身某些弊端的积累（高度集中的经济管理体制、教条主义、特权阶层、脱离群众……）也日益严重，其中每一种弊端的发展都足以致命、否定自己。但如果说“这些弊端是导致苏共垮台的根本原因”则略嫌简单。因为同时苏共自身还存在“肯定”的一面。如20世纪80年代中期的苏联仍是世界上的超级大国。并不是某个社会在某个时期存在弊端就一定灭亡，人有重病一定会死。前俄罗斯联邦部长、现任俄罗斯联邦总统直属国家行政学院教研室主任米哈伊诺夫坚决否认苏联解体是不可避免的说法。他认为，尽管当时的社会存在导致解体的因素，但同样存在能够消除这些因素、维护国家统一的足够有力的机制。这里的关键，是看其领导人在制定大政方针时如何发扬成绩、纠正时弊。
中国人民银行储蓄所管理暂行办法
中国人民银行
中国人民银行储蓄所管理暂行办法
1982年12月27日，中国人民银行
第一章 总 则
第一条 积极发展人民储蓄事业，鼓励和保护人民储蓄，是党和国家的一项重要经济政策。
第二条 人民储蓄必须坚持“存款自愿、取款自由、存款有息和为储户保密”的原则。
第三条 积极组织和吸收储蓄存款，可以把部分闲散的消费资金转化为生产建设资金，可以适当调节购买力的增长同商品可供量之间的矛盾，可以促进群众有计划安排生活、引导消费。
第四条 储蓄存款户多、面广，储蓄所点多、分散。为了切实保障国家财产的安全，维护银行的信誉和储户的利益，提高经营水平，提高工作效率，提高经济效益，必须加强储蓄所的管理。
第二章 储蓄所的基本任务
第五条 储蓄所是中国人民银行办理储蓄业务的基层机构，是密切联系群众宣传社会主义精神文明的重要场所，其基本任务是：
（一）贯彻执行国家和人民银行统一制定的储蓄工作的方针政策和有关规定；
（二）保证国家和上级行批准的储蓄计划和各项任务的完成；
（三）办理各种储蓄业务的收付和经批准办理存、贷结合的消费性贷款、个人汇兑及代理个人收付业务。确保帐、款、证正确和储蓄所财产的安全。
（四）宣传组织推动储蓄业务的开展；
（五）管理、辅导、检查储蓄代办所的工作。
第三章 机构与人员
第六条 储蓄所的设置应根据方便群众，有利生产和经济核算的原则。既要考虑当前人口密度、储蓄潜力、实际需要，又要瞻望今后的发展趋势，统筹规划，合理布局。
第七条 储蓄所的增设、迁并要报经地、市一级人民银行批准。
第八条 储蓄所必须配备责任心强、作风正派、业务熟练，具有一定组织和管理能力的人员担任所主任，并按干部管理权限报经上级行任命。
大的储蓄所应配备科、股长级干部担任所主任。县市支行的储蓄科、股长不得兼任所主任。
第九条 储蓄所根据实际需要配备内勤和外勤等人员。储蓄人员要保持相对稳定，以利于培养德才兼备的储蓄专业干部。
第四章 职责分工
第十条 储蓄所各类人员应制订岗位责任制，明确职责，各尽职守，做到人人有专责，事事有人管。并加强协作，密切配合，共同完成各项任务。
第十一条 为了加强和调动储蓄所和储蓄人员的积极性，不断改善储蓄所的经营管理，提高经济效益，应逐步推行经济责任制，实行定员定额和考核制度。
第十二条 所主任的主要职责是：
（一）负责全所的思想政治工作和业务工作；
（二）贯彻执行储蓄工作的方针政策和各项规章制度；
（三）制订工作计划和措施，合理安排人力，开展宣传，加强服务，完成上级布置的各项经济指标和工作任务；
（四）组织全所人员的政治和业务学习，提高思想政治觉悟和政策、业务、技术水平。
第十三条 记帐员（或经办员）的主要职责是：
（一）热情接待储户，办理各项存取款手续；
（二）领用、登记、保管各类存款明细帐（卡）、重要空白凭证和各类登记簿；
（三）根据分户帐（卡）轧计各类收付发生额、余额、利息，并办理结帐工作。
第十四条 出纳、复核员的主要职责是：
（一）根据出纳制度规定，办理现金收付，领解和保管现金、有价单证和登记现金库存簿；
（二）掌管业务公章，审查、复核各种帐、单、折、证、息、印的完整性、合法性、真实性及准确性；
（三）填制各科目日结单及编制业务汇总日报等综合核算工作。
第十五条 外勤人员的主要职责是：
（一）调查研究，分析储源，培养和发展储蓄宣传员、协储员，开展宣传、动员或组织存款；
（二）辅导和检查储蓄代办所的业务开展、政策执行、帐务处理及款、证保管情况。
第五章 思想政治工作
第十六条 坚持思想领先的原则，做好深入细致的思想政治工作，经常进行四项基本原则教育，用共产主义、马列主义、毛泽东思想的基本理论教育干部，持久地开展“五讲、四美”和职业道德教育活动，遵守《中国人民银行职工守则》，使全体储蓄人员越来越多地成为有理想、有道德、有文化、守纪律、全心全意为人民服务的劳动者。
第十七条 所主任要以身作则，言教身带，依靠党团工会组织，对干部运用个别谈心、家庭访问、民主生活会等形式，解决思想问题，有进步及时表扬，有缺点耐心帮助，有困难尽量解决，团结一致，同心同德共同完成所内各项任务。
第十八条 管辖行要关心储蓄员生活，储蓄所要有必要的生活设施，要注意有劳有逸，劳逸结合，以保护储蓄员的身心健康。
第六章 宣传工作
第十九条 储蓄宣传是发展储蓄事业的重要环节。储蓄所要围绕党的中心任务，在当地党政和上级行的领导下，依靠社会力量，利用多种形式开展储蓄宣传。宣传要实事求是，力求健康、正确，做到有思想性、针对性、艺术性、趣味性，使储蓄宣传有助于发扬勤俭风尚，促进社会主义精神文明建设，有利于积聚更多资金，支持生产建设和引导消费，以推动储蓄事业的发展。
第二十条 储蓄宣传内容，一要宣传政治经济的大好形势，党和国家保护储蓄的方针、政策；二要宣传储蓄功在国家，利在自己的重要意义，宣传储蓄与加速社会主义现代化建设的关系，储蓄对计划安排家庭经济收支、留有后备、有利消费、改善生活的作用；三要宣传各种储蓄业务的特点，引导储户选择储蓄种类，做好储户的参谋。
第二十一条 储蓄所要注意所容所貌和室内外环境布置。室外要有醒目的“三牌”，即“中国人民银行”的行名牌、所名牌、营业时间牌。室内（或橱窗）要有储蓄政策原则、储蓄种类介绍、章则制度、存取款手续、各种储蓄存款利率等宣传品。内容要简明扼要，易看、易懂、易记。
有些宣传内容要经常更换，柜面宣传要诚恳亲切，耐心解释，详尽周到。
第七章 服务工作
第二十二条 储蓄所应根据建设社会主义精神文明的要求，结合本所的实际，订立服务公约和柜台纪律，公布在营业室内，接受群众的监督。
第二十三条 储蓄所的营业时间要方便储户的存取款，克服机关化的作风。经上级批准确定的营业时间不能随意改动，做到固定化。
第二十四条 讲究服务态度，坚持做到主动、热情、耐心、周到地接待储户。储蓄员上柜应标明服务工号，注意仪表整洁，在柜面服务中，要讲究服务艺术，摸索服务规律，掌握储户特点，根据不同对象，因人而异地做好服务工作。
第二十五条 提高工作效率，坚持严肃认真的工作作风。上班前要做好各项准备工作。办理业务时要集中精力，全神贯注，严格遵守规章制度，定型操作。改进劳动组合，缩短凭证传递过程。减少储户等待时间，做到准、快、好。
第二十六条 流动服务时，必须随带帐簿双人经办，采取定期、定点。不带帐簿的，只能收款不能付款。回行后应对帐册、单证款项及时办理交接手续。
第二十七条 接收储户款、单、折时要交待清楚，业务繁忙的储蓄所应发号牌。支付利息时应有利息清单一式2份，一份交储户核对，一份作252科目传票附件。
第八章 调查研究工作
第二十八条 储蓄所要加强调查研究工作，经常注意统计和积累有关储蓄业务的静态和动态资料。加强柜面记录，有条件的可以进行专题调查、典型调查、职工家计调查。收集群众思想反映，结合储蓄业务的发展变化，定期进行分析，提供上级领导和有关部门参考。
第二十九条 储蓄所应积累以下各项资料：（一）业务区域内的单位数，各单位的职工人数，工资数，奖金数及发薪发奖日期等；（二）业务区域内居民总数、户数，居民主要阶层，经济特点及分布情况；（三）业务区域内特殊储源；（四）定、活期储蓄存款户数和余额增减及存储额的变化，定期储蓄中提前支取和过期不取情况等；（五）对储蓄重点户的统计及分析；（六）储蓄所的业务量，工作质量，人员变动等资料。上述各项资料要建立资料卡片，系统积累，前后口径一致。
第三十条 由于储蓄管理部门和储蓄所的工作范围、特点及掌握资料的条件不同，各储蓄所的主要服务对象也有差别，因而在调查研究中必须上下对口，协作配合，因所而异，有所侧重。
第九章 帐务设置
第三十一条 储蓄帐务组织分为明细核算和综合核算两个系统。明细核算包括各种分户帐、登记簿（卡）等，按帐户进行核算；综合核算包括科目日结单、总帐、日计表（或营业日报表代用）等按科目进行核算。两个系统都是根据同一凭证，按照双线核算原则分别进行核算，全面反映储蓄业务发展和变化情况。储蓄所和事后监督部门帐务的具体设置，可根据各行实际情况确定。
第三十二条 明细核算和综合核算的数字，应每日核对，保持完全相符。
第三十三条 应设立开销户、挂失、异地托收、库存现金、重要空白凭证（指未启用的各种空白存单、存折等，下同）、有价单证（指未启用的各种有奖票证、定额存单、侨汇券等，下同），款项交接及差错等8种登记簿。
第三十四条 各种帐、簿、卡的使用和保管，必须责任到人或到柜，每日营业终了必须入库或入保险柜保管，保证安全。
第十章 帐务核算的基本要求
第三十五条 储蓄会计核算工作是人民银行会计核算的一个重要组成部分，要求严格做到下列各点：（一）双人临柜、钱帐分管、章证分管、帐要复核、钱要复点；（二）存先收款，后记帐，付先记帐，后付款；（三）当时记帐，核对总号，帐折（单）相符，当天结帐，轧对平衡；（四）帐户余额定期通打，双线控制，总分一致；（五）重要凭证，有价单证，必须设簿记载，专人保管；（六）双人管库，双人守库，双人护送现金；（七）公章私章，妥善保管，章在人在，离柜收起；（八）机构撤并，人员变动，必须核对帐款，办理交款；（九）办理交接，帐帐、帐折
、帐款、帐实、帐据、帐表必须相符。
第十一章 库存现金
第三十六条 储蓄所的库存现金，根据业务需要由管理单位从严核定。限额最高不超过3天的业务需要量，按业务增减变化，随时进行调整。
第三十七条 库存现金任何人不得挪用，不得白条抵库。
第三十八条 库存现金必须设簿登记，每天核对，保证帐款相符。当天发生的业务，必须当日结帐，不准抵库。特殊情况在营业时间外发生的业务，应经所主任批准后，方得入次日帐，并在营业日报上注明，以便加强事后监督。
第三十九条 营业结束后，储蓄所一般不留库存现金和有价单证，应送指定行处入库保管。如确有需要保留库存现金的，必须有坚固的库房设备条件，并应经管辖行批准。并必须贯彻双人管库和双人守库的制度。
第四十条 库存现金的接送，应贯彻双人押运的制度。凡有机动车的行处，应保证对储蓄所库存的接送。
第四十一条 建立和健全查库制度。管辖行和所主任要经常进行查对库存现金，检查库房安全设施，并登记查库记录。
第十二章 重要空白凭证
第四十二条 各种储蓄重要空白凭证要加印总号，并冠以省、市、自治区的简称，帐单（折）要配套使用，不得跳号；凭证的领用、上缴、注销和结存，各个环节必须严密控制，做到有帐有据，帐实相符。
第四十三条 重要空白凭证应指定专人管理，按凭证种类立户，通过表外科目核算。每天使用的重要空白凭证，应做到班班清、日日清，并由保管人在登记簿上签章，以明责任。营业终了应入库或入保险柜保管，领、发、存的数字应在营业日报表上反映，确保核算正确。
第四十四条 作废的重要空白凭证，不得撕毁，应将总号剪下贴在开销户登记簿顺序号上，注明“作废”字样。其作废凭证应附在当日传票内备查。
第四十五条 重要空白凭证不得任意在储蓄所之间调剂使用。确有需要的，要经过管辖行办理调拨手续。
第四十六条 代办所向报帐储蓄所领用重要空白凭证，清算时应视同本身业务处理，做到领用有手续，帐上有登记。
第十三章 有价单证
第四十七条 有价单证应指定专人保管按人立户，要视同库存现金有关规定办理。通过表外科目核算，按面额分类立户。领用时，注明数量、金额及起讫号码，由领用人当面签收。
第四十八条 每日营业终了，各类有价单证应与营业日报表中表内、外科目发生额和余额核对相符。
第四十九条 注销和兑付的有价单证要立即加盖明显“注销”或“付讫”戳记。上缴时，应双人签封，办妥交接手续。
第五十条 储蓄所之间调拨未发行的有价单证，统一由管辖行管理部门办理。储蓄所内部调剂使用，应视同现金办理交接手续。
第五十一条 代办所向报帐储蓄所领取有价单证，要办妥领取手续，及时清算，其领取、使用、结存数应视同储蓄所本身业务，并入核算。
第十四章 存款挂失和提前支取
第五十二条 办理储蓄存款挂失时，要存款人提出本人身份证明，并提供存款开户日期、帐号、户名、种类和金额等有关情况，并要进行核实和作好详细记载，由申请人填写挂失申请书。
第五十三条 如只有口头或函电要求挂失时，经查实确有存款后，抽出原分户帐，在分户帐的余额栏旁边，用红字注明“口头或函电挂失”字样，并办理临时止付的登记手续。内容包括挂失日期、时间、情况等要点。经办员签章负责，专夹保管，并要求挂失人一般在3天内补办正式挂失手续，过期无效。
第五十四条 申请挂失的证明文件（指本人身份证明或单位的书面证明）。应向发证机关查对。发证机关在外地的，可通过函件委托联行储蓄部门代办查对。一般在挂失7天后，结清旧户，补发新存单（折）。并在补发的新存单（折）上注明：此系挂失补发，已挂失的旧存单（折）无效。补发时还应由挂失人在挂失申请书上签收。
第五十五条 挂失人要求撤销挂失申请时，应提出挂失人的身份证明，收回申请书。挂失人用函电形式要求撤销挂失申请的，不予受理。
第五十六条 不记名的储蓄存款，不办理挂失手续。
第五十七条 久悬未取的不动户单独管理的储蓄存款，办理挂失手续时，应按第七十三条规定办理。
第五十八条 印鉴挂失，可以照储蓄存款挂失的规定办理。
第五十九条 定期储蓄存款提前支取时，必须认真核对存款人身份证明，委托他人支取的，还要核对受委托人的身份证明，并作相应记录。必要时也可向发证机关查对。
第十五章 印章使用和保管
第六十条 公、私印章是银行对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据，必须按规定范围使用，妥善保管。
第六十一条 储蓄所的名称，由县（市）支行确定，业务公章必须由省、市、自治区分行统一制定规格式样或统一刻制。
第六十二条 业务公章应指定专人保管和使用，签发存单（折）和有价单证时应随用随盖。营业终了随同现金入库保管。
第六十三条 建立公章及领发印鉴的登记制度，凡领用、上缴和人员调动时，均应办好交接登记手续，由经办人员在登记簿上签章负责。
第六十四条 为了减少交接手续，根据储蓄所业务情况，每柜（每班）发一枚业务公章，专柜专班专用。并编列号码，加以区别。
第六十五条 经办人员签章是为了明确经济责任，对核算的正确性负责。私章不能任意更换并要本人严加保管，必须做到章在人在，离柜收起。
第六十六条 公章私章要经常擦刷干净，盖章要清晰，端正。
第十六章 交接手续
第六十七条 储蓄所主任调动时的交接手续是：
（一）重要空白凭证、有价单证、库存现金要帐实盘点相符。各类储蓄存款分户帐余额应与营业日报表各科目数字核对相符。
（二）管辖行应指定人员监交，并在交接清册上签章负责。
第六十八条 储蓄所其他干部调动时，应将经管的重要空白凭证、有价单证、库存现金、各种帐册、公用业务资料以及未了事项交接清楚。并统打余额，以清责任。
第六十九条 机构撤并时，应将各类储蓄存款分户帐按户抄列清单，编造交接日营业日报表，并将业务公章封缴。交接时，管辖行应指定人员监交。
第七十条 所内人员交接库存现金和有价单证要点收清楚，并在交接登记簿上详细记录、签章。
第十七章 久悬未取储蓄存款
第七十一条 定期储蓄存款到期后3年未取的，活期储蓄存款3年内不动的，应将分户帐另行单独管理。活期储蓄存款凡在5元以下，10年以上不动户可转入收益处理。转帐时要抄列清单一式3份（一份储蓄所留存，一份送事后监督部门进行监督，一份作损益传票附件）。
第七十二条 未建立两套帐的行处，要将久悬未取不动户的分户帐余额，按户抄列清单，送事后监督部门逐笔监督支付，已建立两套帐的行处，也相应地作单独管理。
第七十三条 已列入单独管理的定、活期储蓄存款，要求办理挂失手续的，应审慎核实并经所主任批准，次日通知事后监督部门。已列入单独管理的活期储蓄办理存取款时，应结清旧户，另开新户。
第七十四条 久悬未取储蓄存款的管理，每年办理一次。
第十八章 会计档案和业务资料保管
第七十五条 储蓄所的会计档案是银行会计档案的组成部分，应指定专人严格管理。
第七十六条 各种销户的分户帐，应按月、按季、按年装订成册，入库保管。帐、簿（卡）的保管年限，按照中国人民银行会计基本制度会计档案的保管和销毁的规定办理。
第七十七条 “挂失申请书”必须定期装订入库，永久保存。挂失、开销户登记簿和活期储蓄久悬未取户转收益处理的清单，应永久保管。
第七十八条 建立和健全重要记录簿，并妥善保管，记录内容有帐款差错、总帐与分户帐不符、人员变动、代办所变迁和各种重大事故等。
第七十九条 有关业务资料、规章制度等，应认真积累保管，防止散失。
第十九章 储蓄代办所
第八十条 储蓄代办所是储蓄业务的代理机构。发展代办所必须与储蓄所的分布全面规划，统筹安排。设置前做好充分调查研究，考虑到银行检查辅导的力量，应多发展零整集体户单一代办。办理定、活期各种储蓄收付的代办所（简称全面代办所），应该是离储蓄所较远，有一定储蓄能力，群众确有需要，配有合适的代办人员，能做到双人办理，经单位领导同意，方能签定合约。
第八十一条 全面代办所的备用金，由银行根据每个代办所的存款余额，业务收支规律以及路途远近每季度从严核定一次。
第八十二条 全面代办所交帐期限不超过7天。但发薪及月底必须交帐一次。每月全面对帐一次。
第八十三条 代办费的计算由储蓄所办理，由事后监督审核后才能支付。并按规定范围支付代办费，不能挪作它用。
第八十四条 储蓄所必须经常了解和检查辅导代办业务的开展，储蓄政策的贯彻和规章制度的执行情况。总结和交流经验，解决存在问题，充分发挥代办所的作用，推动储蓄业务的开展。
第八十五条 全面代办所的业务公章由当地人民银行统一刻制。
第二十章 事后监督和检查
第八十六条 加强事后监督和检查，对于保证储蓄所帐务的正确，减少差错，堵塞漏洞，提高核算质量和管理水平有重要作用。
第八十七条 管辖行（处）必须坚持和加强事后监督和检查制度。管辖行（处）储蓄部门应建立储蓄核算组（员），配备熟悉业务、责任心强的事后监督员和检查辅导员，及时进行监督和辅导。事后监督员不得到被监督的储蓄所担任临柜记帐、出纳、复核工作。
第八十八条 事后监督的主要职责是：汇总储蓄帐务，审查帐务凭证，监督明细分户帐、核对帐、折总号及保管凭证帐表。新建立事后监督的，其监督的内容可由简到繁，逐步完善。对各种明细分户帐的监督应抓紧时间，由部分监督过渡到全面监督。
第八十九条 检查辅导员应巡回下所检查储蓄所对储蓄政策、规章制度的贯彻执行情况，定期和不定期的检查库存现金、帐证管理、安全防范措施。发现问题应立即进行纠正和辅导。重大问题要及时上报，管辖行要迅速认真地进行处理。否则，检查辅导员可越级上报，管辖行不得故意刁难或打击报复。
第二十一章 安全和保密
第九十条 储蓄所必须有可靠的安全防范设备，包括铁门、铁窗、铁栏杆、警铃等。并准备一定的自卫工具，放在隐蔽而易于取用的地方，以便用以自卫。并与附近有关单位建立联防制度，随时提高警惕，克服麻痹轻敌思想。一人所要坚决撤并。金库钥匙要随身携带，出纳抽屉要离柜落锁，人员离所时要关闭电源、火源、水源，切实做好防火、防盗、防水工作。
第九十一条 非本所工作人员不能随便进入营业室，各种储蓄帐册、开销户簿、挂失登记簿等非本所有关人员不得随便翻阅。中午轮流值班对外营业的，必须双人临柜，营业终了必须对储蓄所内外的安全情况进行一次检查，柜台旁的铁门要注意随时上锁。
第九十二条 对储户的存款情况、印鉴式样等必须严格保密。对因审理经济违法犯罪案件而需要查询、冻结和没收储蓄存款的，必须严格按照1980年总行银储字18号文“五部联合通知”的规定办理。办理时，必须由管辖行通知储蓄所或事后监督部门提供有关资料，储蓄所不得直接受理，不得将帐册凭证交给查询单位人员翻阅。司法部门依法要求银行提供证据的，银行只能提供复制件，原始凭证不能外借或抽走。
第九十三条 应开展反冒领、反假的斗争，维护储户利益，维护国家资金安全。要根据各地的实际情况，采取一些行之有效的作法，以利于防止冒领。如发现坏人作案的可疑线索，应注意追查，并及时报告本行保卫部门和公安部门。
第二十二章 业务技术训练
第九十四条 储蓄干部要勤学苦练基本功，应理论联系实际。加强学习，全面熟悉储蓄规章制度。业务基本知识、接待储户的知识等，同时要通过边干边学、边干边练，不断提高计息、记帐、书写、点钞、抽帐卡、打算盘以及口头宣传等业务技术。外勤人员还应不断提高宣传、调研、组织发动的能力。
第二十三章 附 则
第九十五条 本办法由总行颁发。各省、市、自治区分行可结合当地具体情况制定补充规定，组织贯彻执行。
以前的规定如与本办法有抵触的，一律以本办法为准。
