财政部门监督办法
财政部
中华人民共和国财政部令
第 69 号
《财政部门监督办法》已经2012年2月23日财政部部务会议审议通过，现予公布，自2012年5月1日起施行。
二〇一二年三月二日
财政部门监督办法
第一章 总 则
第一条 为了规范财政部门监督行为，加强财政管理，保障财政资金安全规范有效使用，维护国家财经秩序，根据国家有关财政管理法律法规，制定本办法。
第二条 县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）依法对单位和个人（以下统称监督对象）涉及财政、财务、会计等事项实施监督适用本办法。
省级以上人民政府财政部门派出机构在规定职权范围内依法实施监督。
第三条 财政部门应当按照财政管理体制、财务隶属关系对财政、财务等事项实施监督；按照行政区域对会计事项实施监督。
上级财政部门应当加强对下级财政部门监督工作的指导；下级财政部门应当及时将监督中发现的重大问题向本级人民政府和上级财政部门报告。
第四条 财政部门实施监督应当坚持事前、事中和事后监督相结合，建立覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制。
第五条 财政部门实施监督应当与财政管理相结合，将监督结果作为预算安排的重要参考依据；根据监督结果完善相关政策、加强财政管理。
第六条 财政部门应当加强绩效监督，提高财政资金使用效益。
第七条 财政部门应当加强信息化建设，充分运用现代技术手段实施监督，提高监督效率。
第二章 监督机构和人员
第八条 财政部门的监督职责由本部门专职监督机构和业务管理机构共同履行；由专职监督机构实行统一归口管理、统一组织实施、统一规范程序、统一行政处罚。
第九条 专职监督机构应当履行下列监督职责：
（一）制定本部门监督工作规划；
（二）参与拟定涉及监督职责的财税政策及法律制度；
（三）牵头拟定本部门年度监督计划；
（四）组织实施涉及重大事项的专项监督；
（五）向业务管理机构反馈监督结果及意见；
（六）组织实施本部门内部监督检查。
第十条 业务管理机构应当履行下列监督职责：
（一）在履行财政、财务、会计等管理职责过程中加强日常监督；
（二）配合专职监督机构进行专项监督；
（三）根据监督结果完善相关财政政策；
（四）向专职监督机构反馈意见采纳情况。
第十一条 专职监督机构和业务管理机构实施监督，应当协调配合、信息共享。
第十二条 实施监督的财政部门工作人员（以下简称监督人员）应当具备与财政监督工作相适应的专业知识和业务能力。
监督人员应当廉洁自律，秉公执法，保守秘密。
第十三条 监督人员与监督对象有利害关系的应当回避。
监督对象有权申请有利害关系的监督人员回避。
监督人员的回避，由财政部门负责人决定。
第十四条 监督人员依法履行监督职责受法律保护。
对财政部门依法实施的监督，监督对象应当予以配合、如实反映情况；不得拒绝、阻挠、拖延；不得对监督人员打击报复。
第十五条 财政部门可以根据需要，聘请有关专业机构或者专业人员协助监督工作。
财政部门应当加强对所聘机构和人员的统一管理。
第三章 监督范围和权限
第十六条 财政部门依法对下列事项实施监督：
（一）财税法规、政策的执行情况；
（二）预算编制、执行、调整和决算情况；
（三）税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况；
（四）国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况；
（五）政府采购法规、政策的执行情况；
（六）行政、事业单位国有资产，金融类、文化企业等国有资产的管理情况；
（七）财务会计制度的执行情况；
（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况；
（九）法律法规规定的其他事项。
对会计师事务所和资产评估机构设立及执业情况的监督，由省级以上人民政府财政部门依法实施。
第十七条 财政部门实施监督，可以依法采取下列措施：
（一）要求监督对象按照要求提供与监督事项有关的资料；
（二）调取、查阅、复制监督对象有关预算编制、执行、调整和决算资料，会计凭证和账簿、财务会计报告、审计报告、账户信息、电子信息管理系统情况，以及其他有关资料;
（三）经县级以上人民政府财政部门负责人批准，向与被监督单位有经济业务往来的单位查询有关情况，向金融机构查询被监督单位的存款；
（四）在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门负责人批准，先行登记保存证据，并在7日内及时作出处理决定；
（五）对正在进行的财政违法行为，责令停止；拒不执行的，暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项；已经拨付的，责令暂停使用；
（六）法律法规规定的其他措施。
第十八条 财政部门实施监督过程中，发现监督对象制定或者执行的规定与国家相关规定相抵触的，可以根据职权予以纠正或者建议有权机关予以纠正。
第十九条 对监督对象财政违法行为作出的处理、处罚决定及其执行情况，除涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私外，财政部门可以公开。
第二十条 对有关财政违法行为的举报，财政部门应当按照规定处理，并为举报人保密。
第四章 监督方式和程序
第二十一条 财政部门实施监督，可以采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方法。
第二十二条 财政部门实施监督，可以采取专项监督和日常监督相结合的方式。
专项监督应当结合年度监督计划，按照规定程序组织实施。
日常监督应当结合履行财政、财务、会计等管理职责，按照规定程序组织实施。
第二十三条 财政部门实施监督，应当依法对财政违法行为作出处理处罚；对不属于本部门职权范围的事项，应当按照规定程序移送有权机关处理。
第二十四条 财政部门实施监督，应当加强与监察、审计等有关机关的沟通和协作。有关机关已经作出的调查、检查、审计结论能够满足本部门履行职责需要的，应当加以利用。
财政部门履行监督职责，可以提请有关机关予以协助。
第五章 法律责任
第二十五条 监督对象有下列情形之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并给予警告；直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家工作人员的，建议有关主管部门依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关：
（一）拒绝、阻挠、拖延财政部门依法实施的监督的；
（二）不如实提供有关资料的；
（三）对监督人员进行打击报复的。
第二十六条 监督人员实施监督过程中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
第二十七条 监督对象对处理、处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
国家工作人员对处分不服的，可以依照有关规定申请复核或者提出申诉。
第六章 附 则
第二十八条 乡镇财政机构在规定职权范围内，或者受上级政府财政部门委托，依法实施监督工作，参照本办法执行。
第二十九条 本办法自2012年5月1日起施行。
批转市技术监督局拟订的《天津市工业产品生产许可证管理办法》的通知
天津市政府
批转市技术监督局拟订的《天津市工业产品生产许可证管理办法》的通知
天津市政府
各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：
市人民政府领导同志同意市技术监督局拟订的《天津市工业产品生产许可证管理办法》，现转发给你们，望遵照执行。
天津市工业产品生产许可证管理办法
第一条 为了加强对工业产品质量的管理、监督，严禁已实施发证而未取得生产许可证的产品（以下简称无证产品）的生产和经销，整顿发证的混乱现象，特制定本办法。
第二条 凡实施工业产品生产许可证的产品，企业必须取得生产许可证才具有生产该产品的资格。对于国家计划产品，应按国家计划组织生产，严禁生产和经销无证产品。
第三条 天津市工业产品生产许可证的工作，由天津市工业产品生产许可证办公室（以下简称市许可证办公室）统一领导，组织协调，实施管理、监督和查处。
第四条 国家审定的重要工业产品，由全国许可证办公室下达发证产品计划目录，由国家归口发证部门按国家有关规定实施。
第五条 国家已规定的专业检验机构（计量器具检定、药品检验、食品卫生检验及检疫，动植物及其产品检疫，锅炉及压力容器安全监督检验，进出口商品检验和船舶，主要船用设备及材料、集装箱的船舶规范检验），按国家已有的有关法律、规定独立实施发证工作，并在市许可证办
公室备案。与其他发证工作出现重复交叉的矛盾时，由市许可证办公室负责协调，以减轻企业负担。
第六条 对国家发证产品的管理、监督，各职能部门按以下职责范围，分工负责。
（一）天津市许可证办公室的职责：
1．督促、检查国务院、国家技术监督局关于生产许可证的条例和有关规定在我市的贯彻实施；
2．统一管理、组织协调我市各行业、部门生产许可证工作，对各行业、部门的生产许可证办公室进行业务指导和检查；
3．根据国家发证产品计划目录，明确我市的产品归口管理部门；
4．对我市的产品归口管理部门和企业主管部门的工作进行组织协调；
5．向全国许可证办公室推荐我市符合承担检测发证产品条件的检验机构；
6．参加国家发证部门组织的审查工作，有重点地参加、检查我市产品归口管理部门组织的预审工作，接受国家发证部门的委托，实施生产许可证的检查与评审；
7．实行许可证工作例会制度，交流、汇报、协调、布置、总结工作；
8．对已取证产品汇总名单，纳入我市技术监督局下达的《受检产品目录》进行监督检验；
9．对生产、经销、储运各环节的无证产品组织查处；
10．及时向有关领导部门报告工作、反映情况和提出建议，处理我市有关许可证的争议事项，根据需要出具有关证明；
11．颁发临时生产许可证书。
（二）市产品归口管理部门的职责：
1．及时传达贯彻有关发证产品的文件规定，按国家产品归口管理部门和市许可证办公室的要求进行许可证摸底、申报工作，组织评审组，会同企业主管部门实施我市的发证审查工作；
2．向市许可证办公室报告工作计划、进度、总结和统计资料；
3．积极参加市许可证办公室组织的监督查处等工作。
（三）市企业主管部门的职责：
1．通知、督促本系统企业按照规定程序申报工业产品许可证；
2．根据发证产品目录对所属企业作出全面规划安排，对有条件的企业进行指导，帮助其申报取证，对企业申报资格签署意见；
3．参加发证审查，对已取证企业加强质量管理；
4．对无证产品进行自查监督，停止其生产和销售；
5．积极配合市许可证办公室组织的监督、查处工作。
（四）各区、县技术监督局的职责：
1．宣传、贯彻国家和市有关生产许可证的条例、管理办法和有关规定；
2．对本地区获证产品进行日常管理和监督；
3．负责对生产和经销无证产品的查处。
第七条 建立天津市工业产品市级生产许可证制度。凡市许可证办公室公布实施市级生产许可证产品的企业，须取得市级生产许可证，才具有生产该产品的资格。市级生产许可证的发证工作要与本市的计划经济及产业政策相结合，要与我市各综合职能部门的管理要求密切配合。
第八条 对市级发证产品的管理、监督，各职能部门按以下职责范围，分工负责。
（一）市许可证办公室的职责：
1．审定由各企业主管部门提出产品归口管理部门审核汇总的发证产品计划，下达我市发证产品目录；
2．根据宏观调控的需要，提出具体产品的发证管理办法，确定产品归口管理部门，审批产品归口管理部门制定的实施细则、考核办法及收费办法；
3．对发证检验机构，在已有的天津市质量监督检验所、站的基础上审查认可，对市质检所、站不能覆盖的产品，根据发证需要，参考产品归口管理部门的建议，审定发证检验单位；
4．参加、指导对重点企业的审查，组织对审查工作质量的抽查，组织评审委员会对上报的审查意见进行审定；
5．根据监督检查情况，对不符合要求的已取证产品，暂停使用许可证书及标记或注销其许可证书；
6．对生产、经销、储运各环节的无证产品组织查处；
7．建立我市审查人员队伍，培训审查人员，对考核合格者发给许可证审查员证书，对违反工作纪律的审查人员，收回证书，取消许可证审查员资格；
8．公布取证产品目录及生产企业名录，向各有关部门通报发证情况，指导经营和消费；
9．检查各产品归口管理部门及检验单位的收费执行情况。
（二）市归口管理部门的职责：
1．审核、汇总企业主管部门提出的发证产品计划，提出本行业发证产品计划，报市许可证办公室审批；
2．根据市许可证办公室制定的管理办法，按产品类别（或产品）制订发证产品的实施细则、考核办法和收费办法，报市许可证办公室审批后执行；
3．对能够承担发证产品的检验单位提出建议，报市许可证办公室审定；
4．聘请专家组织评审，会同主管部门，实施发证审查并收费；
5．对申报取证的产品进行评审后，报市许可证办公室审定批准；
6．向市许可证办公室报告工作计划、进度、总结和统计资料；
7．积极参加市许可证办公室组织的监督、查处工作；
8．承办市许可证办公室下达的各项任务。
（三）市企业主管部门应设立本部门的许可证办公室（或设专人负责），其职责是：
1．提出本部门发证产品计划，送交产品归口部门审核、汇总；
2．汇总本部门应取证企业名单，向市许可证办公室及产品归口管理部门（或区、县技术监督局许可证办公室）报告；
3．根据发证产品目录对所属企业作出全面规划安排，对有条件的企业进行指导，帮助其申报取证，对企业申报资格签署意见；
4．参加发证审查，对已取证企业加强质量管理；
5．对无证产品进行自查监督，停止其生产和销售；
6．积极配合市许可证办公室组织的监督、查处工作。
（四）各区、县技术监督局应设许可证办公室（或设专人负责），其职责是：
1．根据市许可证办公室下达的任务，对本地区发证产品（生产、经销）实施管理、监督；
2．向市许可证办公室报告工作计划、进度、总结和统计资料；
3．负责对生产和经销无证产品的查处。
第九条 实施市级生产许可证的产品，一旦出现与国家发证产品目录重复的情况，随即纳入国家的统一管理。
第十条 取得天津市市级生产许可证必须具备的基本条件是：
（一）必须持有工商行政管理部门核发的营业执照；
（二）产品质量必须达到现行标准或有关法规文件的规定；
（三）产品必须具有按规定程序批准的正确、完整的图纸或技术文件；
（四）企业必须具备保证该产品质量的生产设备、工艺装备和计量与检验测试手段；
（五）企业必须有一支足以保证产品质量和进行正常生产的专业技术人员、熟练技术工人及计量和检验人员队伍，并能严格按照图纸、生产工艺和技术标准进行生产、试验和检测；
（六）产品生产过程必须建立有效的质量控制。
第十一条 生产许可证的申报与审批程序是：属国家发证的，按国家已有规定执行；属市发证的，根据具体产品不同，在该产品的管理办法及实施细则中确定。
第十二条 市级发证产品的申请书、证书，由市许可证办公室统一印制编号，通过产品归口管理部门（或区、县技术监督局许可证办公室）颁发许可证。标记为：
津ＸＫ ××——×××——××××
－－－ －－ －－－ －－－－
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜－证书序号
｜ ｜ ｜－产品编号
｜ ｜－产品归口管理部门编号
｜－天津市许可证标记
（××××年×月～××××年×月）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜－有效期
根据产品的不同特点，有效期定为三至五年。取证后在产
品、包装或说明书上标明。
第十三条 申请生产许可证的企业，应缴纳生产许可证申报检查费用，由产品归口管理部门（或区、县技术监督局许可证办公室）收取。产品归口管理部门制订具体发证产品收费办法报市许可证办公室审批。
（一）收费原则：尽量减少企业负担，收费单位不盈利；
（二）收费项目统一规定为：工本费、审查费、登报费、产品检验费（由检验单位收取）；
（三）所收费用中登报费的全部及工本费、审查费的20％由产品归口管理部门（或区、县技术监督局许可证办公室）上交市许可证办公室，作为印刷申请书、证书、检查、审定、登报公布等费用。
第十四条 本办法发布实施之前已结束发证工作的项目，各发证管理部门应向市许可证办公室汇报备案。自本办法发布施行后，我市各行业、部门、单位不得擅自进行同种性质、不同名目的重复发证。
第十五条 本管理办法由市许可证办公室负责解释。有关发证、监督及查处的具体管理办法，由市许可证办公室制订发布。
第十六条 本办法自批准之日起施行。
1990年10月8日
