中华人民共和国土地增值税暂行条例(附英文)
国务院
中华人民共和国土地增值税暂行条例(附英文)
1993年12月13日，国务院
第一条 为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。
第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。
第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
第四条 纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
第五条 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
第六条 计算增值额的扣除项目：
(一)取得土地使用权所支付的金额；
(二)开发土地的成本、费用；
(三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
(四)与转让房地产有关的税金；
(五)财政部规定的其他扣除项目。
第七条 土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：
(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；
(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
第九条 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
(一)隐瞒、虚报房地产成交价格的；
(二)提供扣除项目金额不实的；
(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
第十条 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
第十一条 土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。
第十二条 纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。
第十三条 土地增值税的征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十四条 本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。
第十五条 本条例自一九九四年一月一日起施行。各地区的土地增值费征收办法，与本条例相抵触的，同时停止执行。
PROVISIONAL REGULATIONS OF THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA ON LANDAPPRECIATION TAX
(State Council: 13 December 1993)
Whole Doc.
Article 1
These Regulations are formulated in order to regulate the order of
land and real estate market transactions, to reasonably adjust the benefit
from land appreciation and to safeguard the rights and interests of the
State.
Article 2
All units and individuals receiving income from the transfer of
State-owned land use rights, buildings and their attached facilities
(hereinafter referred to as `transfer of real estate'), shall be taxpayers
of the Land Appreciation Tax (hereinafter referred to as `taxpayers') and
shall pay Land Appreciation Tax in accordance with these Regulations.
Article 3
Land Appreciation Tax shall be assessed according to the appreciation
amount derived by the taxpayer on the transfer of real estate and the tax
rates prescribed in Article 7 of these Regulations.
Article 4
The appreciation amount shall be the balance of proceeds received by
the taxpayer on the transfer of real estate, after deducting the sum of
deductible items as prescribed in Article 6 of these Regulations.
Article 5
Proceeds received by the taxpayer on the transfer of real estate
shall include monetary proceeds, proceeds in kind and other proceeds.
Article 6
The deductible items in computing the appreciation amount are
as follows:
(1) The sum paid for the acquisition of land use rights;
(2) Costs and expenses for the development of land;
(3) Costs and expenses for the construction of new buildings and
facilities, or the assessed value for used properties and buildings;
(4) The taxes related to the transfer of real estate;
(5) Other deductible items as stipulated by the Ministry of Finance.
Article 7
Land Appreciation Tax shall adopt four level progressive rates as
follows: For that part of the appreciation amount not exceeding 50% of the
sum of deductible items, the tax rate shall be 30%.
For that part of the appreciation amount exceeding 50%, but not
exceeding 100%, of the sum of deductible items, the tax rate shall be 40%.
For that part of the appreciation amount exceeding 100%, but not
exceeding 200%, of the sum of deductible items, the tax rate shall be 50%.
For that part of the appreciation amount exceeding 200% of the sum of
deductible items, the tax rate shall be 60%.
Article 8
Land Appreciation Tax shall be exempt under any one of the following
circumstances:
(1) Taxpayers constructing ordinary standard residences for sale,
where the appreciation amount does not exceed 20% of the sum of deductible
items;
(2) Real estate taken over and repossessed according to laws due to
the construction requirements of the State.
Article 9
For taxpayers under any one of the following circumstances, the tax
shall be assessed according to the assessed value of the real estate;
(1) Concealment or false reporting on the real estate transaction
price;
(2) Providing false sums of deductible items;
(3) The transfer price of real estate is lower than the assessed
value without proper justification.
Article 10
Taxpayers shall report the tax to the local competent tax authorities
where the real estate is located within seven days of signing the real
estate transfer agreement, and pay the Land Appreciation Tax within the
period specified by the tax authorities.
Article 11
Land Appreciation Tax shall be collected by the tax authorities. The
department for land administration and the department for real estate
administration shall provide the tax authorities with relevant
information, and assist the tax authorities in the collection of the Land
Appreciation Tax pursuant to the law.
Article 12
For taxpayers that have not paid the Land Appreciation Tax according
to these Regulations, the department for land administration and the
department for real estate administration shall not process the relevant
title change procedures.
Article 13
The collection and administration of Land Appreciation Tax shall be
conducted in accordance with the relevant regulations of the
People's Republic of China on Tax Collection and Administration> and these
Regulations.
Article 14
The Ministry of Finance shall be responsible for the interpretation
of these Regulations and for the formulation of the Detailed Rules and
Regulations for the Implementation of these Regulations.
Article 15
These Regulations shall come into effect from January 1, 1994. The
measures of different districts for the collection of land appreciation
fees that contravene these Regulations shall cease to be implemented on
the same date.
大庆市人民政府办公室关于印发大庆市市区实行“门前五包”责任制管理暂行规定的通知
黑龙江省大庆市人民政府办公室
大庆市人民政府办公室关于印发大庆市市区实行“门前五包”责任制管理暂行规定的通知
庆政办发〔2010〕24号
各县、区人民政府，各中、省直单位，市政府各直属单位：
经市政府同意，现将《大庆市市区实行“门前五包”责任制管理暂行规定》印发给你们，请遵照执行。
二○一○年三月二十六日
大庆市市区实行“门前五包”责任制管理暂行规定
第一章 总 则
第一条 为进一步提高城市建设管理水平，净化、绿化、美化城市，根据《黑龙江省城市市容和环境卫生管理条例》、《黑龙江省实施〈城市绿化条例〉办法》（省政府令1997年第26号）和《黑龙江省实施〈城市道路管理条例〉办法》（省政府令1998年第22号）等有关规定，结合本市实际，制定本暂行规定。
第二条 市、区和高新区内的机关、团体、部队、企事业单位和个体工商户、住户（以下统称责任单位及个人），均应承担“门前五包”责任制管理任务。
第三条 “门前五包”责任制是指在城市市容和环境卫生管理中，责任单位及个人对本责任区实行包环境卫生、包城市市容、包公共秩序、包公用设施、包举报监督的工作责任制度。
第四条 “门前五包”责任制管理坚持条块结合、以块为主，政府组织、部门负责、单位自包，群专结合、齐抓共管的原则。
第二章 职责分工
第五条 “门前五包”责任制管理工作由市、区人民政府及高新区管委会领导、部署，各级城市管理部门和街道办事处（镇政府）具体负责组织实施。市文明办、创卫办、公安、工商、环保、民政等相关部门在各自职责范围内，互相配合，共同做好“门前五包”责任制管理工作。
市城市管理委员会负责组织、协调、督导、检查、考核全市“门前五包”责任制管理工作，并与各区城市管理部门签订“门前五包”责任书。
各区城市管理部门负责主管本辖区内“门前五包”责任制管理工作，主要职责是：
一是与辖区街道办事处签订“门前五包”责任书。每季度将辖区内“门前五包”责任制落实情况报市城市管理委员会。
二是落实“门前五包”管理人员和监督管理员，组织学习培训，提高管理人员素质。
三是建立例会制度，研究、解决“门前五包”责任制管理工作中存在的突出问题，做好与有关部门协调工作。
四是协调有关部门或单位通过统一划线或设立停放架等形式，明确门前车辆停放区域；及时查处店外经营、店外加工、乱贴乱画及乱摆乱放和环境脏、乱、差等问题。
各街道办事处（镇政府）负责督导检查本辖区内“门前五包”责任制落实工作，其主要职责是：
一是与辖区内责任单位及个人签订“门前五包”责任状，并进行日常巡查和督促落实，每月将辖区内“门前五包”责任制落实情况报区城市管理部门。
二是大力宣传“门前五包”责任制，并对责任单位及个人落实“门前五包”情况进行考核、记录。
三是对“门前五包”责任单位及个人履责中的有关问题按有关规定或协调有关部门处理。
在“门前五包”责任区内，责任单位及个人履行“门前五包”责任不影响相关执法部门依法对该区进行行政执法。
第六条 “门前五包”责任制内容：
（一）包环境卫生：
1．沿街责任单位实行垃圾袋装化，按规定时间、地点投放垃圾。
2．冬季及时清扫责任区内积雪。
（二）包城市市容：
1．绿地、花坛内无乱堆乱放现象。
2．门前树木无钉挂物品。
3．按照城市管理部门要求，适当摆设盆花盆景，栽植花草。
4．高层建筑、窗口地带、标志性建（构）筑物、大型户外广告、门牌字匾应当按要求安装亮化设施并符合街景容貌要求。
5．按照城市管理部门规定时间开启亮化设施。
6．及时维修、更新直至拆除影响市容景观的亮化设施，保持亮化设施整洁、完好，做到字迹清晰、图案光亮、显示完整。
7．临街墙面应保持美观整洁。及时进行维修或粉刷，色彩应符合城市街景规划要求。
8．临街残墙断壁应及时整修或拆除。
9．节庆、婚庆、开业等经城市管理部门审批设置的条幅、气球、彩虹气模、空飘物、广告彩旗等，应当整齐、美观、安全，并按时清除。
（三）包公共秩序：
1．不得擅自在店外设置摊点或允许他人设置摊点，在责任区内有摆设摊点的要及时制止，不听劝阻的，要向城管部门举报。
2．沿街责任单位及个人严禁占用场地或在建筑前域内堆放物料，影响通行；严禁占道经营（加工、维修、洗车），严禁在建（构）筑物上悬挂、晾晒各类物品。
3．临街建筑物顶部不得堆放杂物和擅自搭建临时棚亭。
4．保持临街立面、墙面、附属设施、屋顶容貌整洁美观，无乱贴、乱画、乱挂现象。及时清除乱贴、乱画等各类小广告。
5．车辆停放要进线入架，方向统一，整齐美观。
（四）包公用设施：
1．及时制止损坏小区桌椅、健身器械、护栏、垃圾箱等公共设施行为，并向城市管理部门或物业管理单位举报。
2．发现责任区内的公用设施损坏时，要及时通知相关部门给予修复。
3．监督在责任区内的施工单位及时修复破损路面，保持路面平坦整洁、设施完好。
（五）包举报监督：
责任单位及个人对在责任区内有违反城市管理有关规定的行为要及时劝说、制止，对于不听从劝阻的要向所在区域的城市管理部门进行举报。
第七条 “门前五包”责任区范围：左右为建（构）筑物（包括围墙，下同）沿路总长，有相邻单位的以相隔距离的中线为界，无相邻单位的两侧各延伸30米为界；前为建（构）筑物墙基至人行道路牙，后到与相邻单位距离的中线，无相邻单位的后延30米为界，无人行道路牙或者无明显隔离带的以与机动道的连接处为准。
第三章 组织落实
第八条 各区城市管理部门应根据本区实际，制定和落实“门前五包”管理制度，并采取有效措施，督促责任单位及个人自觉遵守“门前五包”规定。
第九条 各区城市管理部门和街道办事处（镇政府）要建立完善的组织机构，配备素质高、责任心强的“门前五包”专职管理人员和监督管理员，实行定岗、定人、定责，专项负责督导检查“门前五包”责任制落实工作。
第十条 各区城市管理部门要健全管理资料，定期将责任状、责任单位及个人情况、检查考核情况、处罚奖励情况、重大问题解决情况以及其他情况分类整理归档。
第十一条 各区城市管理部门和街道办事处（镇政府）应认真听取“门前五包”责任单位及个人的意见和建议，帮助解决“门前五包”责任制管理工作中遇到的各种困难和问题。
第四章 考核与奖惩
第十二条 市城市管理委员会和各区城市管理部门要根据本暂行规定，结合实际制定管理考核办法，加强对“门前五包”责任制管理工作的监督、管理与考核。
第十三条 市、区和高新区对在“门前五包”责任制管理工作中表现突出的单位和人员，要给予一定的表彰奖励。
第十四条 对履行“门前五包”责任不力的责任单位及个人，由市、区和高新区城市管理部门给予批评教育、警告、挂黄牌、限期改正等处理，对检查累计3次不达标的责任单位，要进行通报批评，并在新闻媒体上公开曝光。对拒签“门前五包”责任书的责任单位及个人，实行重点户管理；对严重违反“门前五包”责任制管理规定，影响城市市容或环境卫生的，由城市管理部门依据《黑龙江省城市市容和环境卫生管理条例》的有关规定进行处罚。
第五章 附 则
第十五条 本暂行规定发布以后，各县可结合实际，参照执行。
第十六条 本暂行规定自发布之日起三十日后施行。
